세액공제종합소득세2026년 귀속근거 · 법률원문 대조 완료

연금계좌 세액공제

Pension Account Tax Credit

다른 이름 · 연금저축 · IRP · 개인형퇴직연금 · 아이알피 · 연금저축펀드 · 900만원

연금저축과 IRP 납입액을 합쳐 연 900만원까지 세액공제한다. 근로자가 손대기 쉬운 것 중 절세 효과가 가장 큰 축이다.

연간 한도

900만원

연금저축 단독 600만원 포함, IRP 합산 900만원

공제율

15%

총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하 15%, 초과 12%

신청 난이도

간단

창구 · 회사 연말정산 / 홈택스 종합소득세 신고

요건

함정·주의

중도해지하면 그동안 받은 공제분에 기타소득세 16.5%가 부과된다. 공제받은 금액보다 더 뱉는 경우도 생긴다.
세금을 깎는 것이 아니라 미루는 쪽에 가깝다 — 수령할 때 연금소득세(3.3~5.5%)를 낸다. 지금 15%를 돌려받고 나중에 3.3~5.5%를 내는 구조다.
연 1,200만원을 넘게 연금으로 받으면 종합과세되거나 16.5% 분리과세를 선택해야 한다. 수령 계획을 함께 세운다.
IRP 는 중도 인출이 원칙적으로 막혀 있다. 무주택자 주택 구입, 6개월 이상 요양 등 법정 사유만 예외다.
연금저축보험은 사업비가 빠져 나가 초기 해지 시 원금 손실이 크다. 계좌 유형을 먼저 확인한다.

함께 받을 수 있다

계좌 안의 손익을 통산한 뒤 200만원(서민형 400만원)까지 비과세하고, 초과분은 9.9%로 분리과세한다. 손익 통산이 핵심이다.

소기업·소상공인이 노란우산공제에 낸 부금을 사업소득 규모에 따라 연 200만~500만원까지 소득공제한다.

확인 안내 — 이 문서는 제도의 요건과 절차를 정리한 것이며 개별 사실관계에 대한 판단이 아니다. 실제 적용 여부는 소득·가족·보유 자산에 따라 달라지므로 신고 전에 국세청 홈택스나 관할 세무서에서 확인한다.