IRP (개인형퇴직연금)

구조

• 소득이 있는 취업자·자영업자·퇴직급여 수령자가 가입
• 납입 한도 연 1,800만원 (연금저축과 합산)
• 만 55세 이후 연금 수령. 중도 인출은 법정 사유만 허용
• 위험자산 투자 한도가 적립금의 70%로 제한된다

세제

• 본인 추가 납입분 — 연금저축과 합쳐 연 900만원까지 세액공제
• 퇴직급여 이전분 — 세액공제 대상이 아니다. 퇴직소득세가 이연돼 있다
• 퇴직급여를 연금으로 받으면 퇴직소득세의 30% 감면 (수령 10년 초과분은 40%)
• 운용수익은 인출 시점까지 과세이연
• 중도해지 시 공제받은 금액에 기타소득세 16.5%

선택 기준

• 두 성격의 돈이 섞인다. 퇴직급여로 들어온 돈은 세액공제 대상이 아니다. 이걸 헷갈리는 경우가 매우 흔하다.
• 중도 인출이 원칙적으로 막혀 있다. 비상금은 계좌 밖에 따로 둔다.
• 위험자산 70% 한도가 있어 운용 방식에 제약이 있다.
• 수수료 체계가 금융회사마다 다르다. 장기 계좌라 누적 차이가 크다 — 각 회사 공시를 비교한다.

함정 · 주의